审计机构招标公告（深美药业(深圳)有限公司2024）
（2023）粤0307强清3号关于摇珠选聘审计机构的公告
深美药业(深圳)有限公司强制清算案
关于摇珠选聘审计机构的公告
深圳市龙岗区人民法院于2023年11月15日受理深圳市深美建设有限公司(下称深美)强制清算一案，并指定广东星辰律师事务所担任深美清算组（下称清算组），案号（2023）粤0307强清3号。
清算组现根据《中华人民共和国企业破产法》《深圳市破产管理人协会破产案件管理人委托审计和评估工作规范（试行）》《深圳市破产管理人协会破产案件审计和评估机构摇珠和公开招募办法（试行）》之规定，结合当前对深美的接管情况，拟采取摇珠方式选聘审计机构，特就有关事项公告如下：
一、深美基本情况
深美的基本工商信息，报名单位可自行登录深圳市市场监督管理局查询（https://amr.sz.gov.cn/outer/entSelect/gs.html）。
二、财务资料的说明
截至本公告出具之日，清算组已调查取得深美名下6个银行账户自开户以来的银行流水，已接管到的财务资料为2014年至2018年金蝶账套，无纸质凭证。
三、审计费用
本案审计费用总计不超过人民币1万元，最终以《破产专项审计委托协议书》约定为准，若出具无法审计意见的，审计费用不超过人民币2,000.00元。
四、报名条件
1、报名单位已入选《深圳市破产管理人协会破产案件审计机构备案名单》；
2、报名单位自本公告发布之日前2年内至少曾为3宗深圳地区受理的破产案件提供过审计服务；
3、报名单位及其从业人员近3年内没有违法违规等记录，且报名单位报名时需附上拟派审计人员名单及简历，未经管理人同意不可增员或减员，如若存在自行调整情况，需承担违约责任；
4、报名单位不存在利害关系，不存在法律法规规定的回避情形；
5、报名单位将在被选定担任本案审计机构之日起30日内完成审计工作并出具审计报告。
6、报名单位应全部接受并按照公告附件3《破产专项审计委托协议书》约定的合同条款要求提供审计服务。
五、报名要求
报名时，报名单位需提供的资料如下：
1、报名单位主体材料及授权材料；
2、承诺书（附件1）；
3、提供能清楚反映工作内容、工作时限要求及合同签订时间的破产案件审计委托合同（关键页）扫描件，同时提供可显示出具报告时间的审计报告扫描件（重要信息可打码）；
4、拟派人员名单（拟派人员确定后未经管理人同意不可增员或减员）；
5、报价函（附件2）。
请符合报名条件且有意向担任本案审计机构的单位于2024年9月29日24时前向清算组邮箱ljy@sincerepartners.com提交符合上述报名条件的电子版盖章资料。报名期限内提交的报名资料不符合报名条件的，视为未报名。
深圳市破产管理人协会拟于2024年10月8日在报名的合格机构中摇珠选定。
清算组联系人：刘娇阳，电话：18665861632；深圳市破产管理人协会联系人：许世妙，电话：0755-82529804。
六、审计机构的选定
摇珠结果公示后，根据中签机构与备选机构提交的报名材料，清算组将中签机构与备选机构的相关信息报请深圳市龙岗区人民法院后，与中签机构签订《破产专项审计委托协议书》（附件3）。
若中签机构存在无法担任本案审计机构的情形的，清算组将与中签机构解除委托协议，由备选机构作为本案审计机构。
深美药业(深圳)有限公司清算组
二〇二四年九月二十四日
附件1：《承诺书》
附件2：《报价函》
附件3：《破产专项审计委托协议书》
附件1：《承诺书》
承 诺 书
致：深美药业(深圳)有限公司清算组
就深美药业(深圳)有限公司清算组破产清算案选聘审计机构项目，我方郑重承诺如下：
1、我方已入选《深圳市破产管理人协会破产案件审计机构备案名单》，名单序号为【 】；
2、报名单位自本公告发布之日前2年内至少曾为3宗深圳地区受理的破产案件提供过审计服务；
3、我方及我方从业人员近3年内没有违法违规等记录，我方配置的审计人员一经确定未经清算组同意不增员或减员；
4、报名单位不存在利害关系，不存在法律法规规定的回避情形；
5、报名单位将在被选定担任本案审计机构之日起30日内完成审计工作并出具审计报告。
6、报名单位应全部接受并按照公告附件3《破产专项审计委托协议书》约定的合同条款要求提供审计服务。
7、我方对审计过程中知悉的未公开信息负有保密义务。除法律、法规另有规定外，未经贵方书面许可，不得将审计报告的内容向第三方提供。
以上承诺如有虚假，或无故超期未出具书面审计报告的，我方同意给贵方造成的损失予以赔偿。
报名单位（盖章）：
年 月 日
附件2：《报价函》
报 价 函
项目名称：深美药业(深圳)有限公司强制清算案选聘审计机构项目
1、出具审计报告的费用报价
审计费用总价（人民币/元）
服务期
备注
按公告要求执行
审计费用总价已包含我方为执行本项目审计工作的全部费用，包括但不限于差旅费、交通费、文印费、税费等。
2、出具无法审计意见的费用报价
审计费用总价（人民币/元）
服务期
备注
按公告要求执行
审计费用总价已包含我方为执行本项目审计工作的全部费用，包括但不限于差旅费、交通费、文印费、税费等。
报名单位（盖章）：
附件3：《破产专项审计委托协议书》
破产专项审计委托协议书
委托方（甲方）：深美药业(深圳)有限公司清算组
联系地址：深圳市福田区深南中路4026号田面城市大厦24楼星辰所
联系人：刘娇阳
联系电话：18665861632
受托方（乙方）：
联系地址：
联系人：
联系电话：
鉴于：
1、甲方为深美药业(深圳)有限公司（下称被审计单位）清算组，拟聘请乙方对被审计单位自成立之日至审计基准日2023年11月15日的全部资产、负债等状况进行破产专项审计，并协助甲方履行清算组调查被审计单位财产，核查、监督被审计单位财务等职责。
2、乙方承诺其具有完成受托事项的能力及经验，并同意接受甲方委托，提供专项审计服务及其他必要协助。
3、审计目的是为被审计单位破产案件提供财产价值参考依据。
4、根据相关法律、法规以及《深圳市破产管理人协会破产案件管理人委托审计和评估工作规范》之规定，甲乙双方一致同意订立以下条款。
第一条 审计人员
乙方接受甲方委托，指派符合甲方要求的审计人员等不少于5人为甲方提供专项审计服务。
第二条 审计报告提交期限
乙方应当于本协议签订之日起【15】日内向甲方提交《审计报告（初稿）》，甲方可就上述报告提出异议，并要求乙方进行复检、解释、或对审计报告进行客观修正。乙方在完成上述工作之后出具正式报告，正式报告最迟应当于本协议签订之日起【30】日内提交。乙方应当向甲方提交【叁】份经盖章确认的书面正本《审计报告》，同时向甲方提供电子版《审计报告》。
第三条 审计报告内容
乙方向甲方提交的专项审计报告应当包括的内容详见附件一《一般审计需求》和附件二《特别审计需求》。
第四条 甲方的权利和义务
1、甲方应当按照本协议约定向乙方支付审计费用，并提供审计需要的文件及财务资料，对乙方的工作给予充分积极的配合，使审计工作正常顺利开展。
2、甲方有权要求乙方按本协议约定履行义务，回答甲方相关问询，对乙方的审计服务进行监督，对审计报告提出意见或建议。
第五条 乙方的权利和义务
1、乙方有权按照本协议约定向甲方收取审计费用，并应当及时委派符合甲方要求的审计人员开展审计工作，包括但不限于调查被审计单位财产情况，协助甲方进行财产清收并提供所需凭证；妥善保管已接管的财务账册的资料，审查被审计单位账簿；就甲方提供的债权申报材料进行财务核查；按照本协议约定出具审计报告。
2、乙方必要时应当列席清算组工作会议、债权人会议以及法院召集的会议，并回答相关问询；对于债权人或其他利害关系对审计报告等审计文件提出的异议，乙方应当予以解答并书面回复意见。
3、乙方对审计过程中知悉的商业秘密负有保密义务，未经甲方及产权持有者书面许可，不得将审计报告的内容向第三方提供，法律、法规另有规定的除外。
第六条 审计费用及支付
1、本协议项下的审计费用为人民币【 】万元整（￥【 】），审计费用已包含乙方为执行审计工作的全部费用，包括但不限于差旅费、交通费、文印费、税费等。
2、若出具无法审计意见的，审计费用为人民币【 】元整（￥【 】）。
3、审计费用在甲方报请人民法院批准后，向乙方支付。乙方收款账号具体信息如下：
户 名：
账 号：
开户行：
第七条 违约责任
1、除甲方书面同意外，乙方无故超期未完成审计工作的，甲方可以解除本协议。如解除本协议，乙方未收取的费用不再收取，已收取的费用应当予以退还。
2、乙方应妥善保管交其的资料，并承担因保管不善给甲方、债务人、债权人或者第三人造成的损失。
3、任何一方不履行或履行合同不符合约定的，应当承担违约责任并赔偿损失，该损失包括守约方的损失，给债务人、债权人或者第三人造成的损失，守约方因违约行为承担对第三方的赔偿责任或被处罚，以及守约方因参与诉讼而发生的律师费、诉讼费用、审计费和差旅费等。
第八条 协议的生效、变更和终止
1、本协议自双方盖章之日起生效。本协议有效期限为签订协议之日起至协议委托事项办理完毕、相关费用结清之日止。
2、本协议未尽事宜或对本协议的修改、补充，由甲乙双方共同协商，并签订书面补充协议。
第九条 争议解决
因本协议所引起的或与本协议有关的任何纠纷或争议，双方友好协商解决，协商不成，任何一方均可向受理破产案件的人民法院提起诉讼。
第十条 附则
1、本协议共【柒】页，以下附件一和附件二为本协议必要组成部分。
2、本协议壹式【叁】份，甲、乙双方各执【壹】份，向受理破产案件的人民法院备案【壹】份，具有同等之法律效力。
（以下无正文）
甲方（盖章）： 乙方（盖章）：
本协议签署时间： 年 月 日
附件一：一般审计需求
？ 资产负债状况
审计核实后的截止审计基准日的企业总资产及其构成、企业总负债及其构成、企业净资产及其构成；资产负债比、是否资不抵债的结论性意见；审计的主要调整事项。
？ 经营损益情况
审计核实企业存续期间经营收入、投资收益、营业外收入；营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出；审计的主要调整事项。
？ 主要资产负债项目情况
1、货币资金情况
账面现金余额、盘点核实后的现金余额，盘亏盘盈的原因；银行存款的开户行、账号、账面余额、查询核实后余额，差异金额的原因。
2、应收款项情况
各类应收款项的债务人名称、款项性质、发生日期、款项金额三年以内的应收款户数及金额，三年以上的户数及金额；入账依据不充分的应收款事项及金额等。
3、存货情况
各类存货的账载品名、数量、金额，盘点核实后的品名、数量金额，盘盈盘亏的原因；是否存在低价转让、关联方交易价格转移、寄存外单位存货、外单位暂存的存货；发出商品按对方单位列明细。
4、固定资产情况
各类固定资产的品名、型号、购置日期、账面原值、累计折旧、净值，盘点核实情况，盘盈盘亏的原因；设定担保的财产情况，他人财产项目情况；有无以物抵债、低价转让、不正常报废处置情况。
5、对外投资情况
被投资公司的名称、注册资金、实际投资金额及比例、投资日期、投资收益，被投资企业资债状况、工商登记状态；被投资企业的股权质押、冻结情况。
6、无形资产情况
各类无形资产的购置或研发资本化日期、原始金额、累计摊销、摊余净值，权利证书，盘亏核实情况。
7、长短期银行借款情况
各项银行借款的银行名称、借款期限、借款金额、利率，已还本息、未还本息；有无设定财产担保或第三人提供担保，有无提起诉讼或判决。
8、应付款项情况
各类应付款项的债权人名称、款项性质、发生日期、账面余额、入账依据不充分的应付款事项及金额；账外负债、预计负债的金额、债权人及原因。
9、欠付职工工资及劳动保险情况
欠付职工工资及保险的人数、月份、金额，其中董、监、高工资按职工平均工资计算（由清算组调整，审计按实）。
10、欠付税款情况
企业欠缴的各项税金的发生时间、欠缴金额、欠缴依据、应退未退金额。
11、注册资本到位情况
章程规定的注册资金、投资人及认缴出资及比例、出资期限；各股东实际出资额及比例；各股东欠缴出资额情况；要披露利润转投资、债权转股权、以无形资产、实物资产等非货币资产出资的价值公允性及合法性。
附件二：特别审计需求
？ 受理破产申请之日起至实际停止经营日止的债务人财产情况
？ 受理破产申请前一年内的可撤销事项
1、无偿转让财产事项；
2、以明显不合理的价格进行交易事项；
3、对没有财产担保的债务提供财产担保事项；
4、对未到期的债务提前清偿事项；
5、放弃债权事项。
？ 受理破产申请前六个月内个别清偿事项
法院受理破产申请前六个月内，债务人对个别债权人进行清偿的事项。
？ 债务人隐匿转移财产和承认不实债务事项
1、为逃避债务而隐匿及转移财产事项；
2、虚构债务或者承认不真实的债务事项。
？ 股东欠交出资及抽逃出资事项
1、债务人的出资人尚未完全履行出资义务的金额；
2、债务人的出资人抽逃出资的金额。
？ 高管侵占财产事项
债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产事项。
？ 对外提供财产担保事项
债务人为债权人的债权设定担保的特定财产，包括房产、土地、车辆、机器设备、股权及其他财产权利等财产的披露。
？ 债务人占有的他人财产事项
1、债务人占有的不属于债务人的财产清单；
2、债务人采购货物尚未收到且未付清全部价款的财产。
？ 债权人可能行使抵销权的互负债务事项
债务人与某一债权人的债权债务，在审计中不得合并抵销，将款项性质、发生日期、款项金额分别列示披露。
附件
深美-摇珠选聘审计机构的公告.pdf
深美药业（深圳）有限公司强制清算案关于摇珠选聘审计机构的公告深圳市龙岗区人民法院于2023年11月15日受理深圳市深美建设有限公司(下称深美)强制清算一案，并指定广东星辰律师事务所担任深美清算组（下称清算组），案号（2023）粤0307强清3号。清算组现根据《中华人民共和国企业破产法》《深圳市破产管理人协会破产案件管理人委托审计和评估工作规范（试行）》《深圳市破产管理人协会破产案件审计和评估机构摇珠和公开招募办法（试行）》之规定，结合当前对深美的接管情况，拟采取摇珠方式选聘审计机构，特就有关事项公告如下：一、深美基本情况深美的基本工商信息，报名单位可自行登录深圳市市场监督管理局查询（https://amr.sz.gov.cn/outer/entSelect/gs.html）。二、财务资料的说明截至本公告出具之日，清算组已调查取得深美名下6个银行账户自开户以来的银行流水，已接管到的财务资料为2014年至2018年金蝶账套，无纸质凭证。三、审计费用本案审计费用总计不超过人民币1万元，最终以《破产专项审计委托协议书》约定为准，若出具无法审计意见的，审计费用不超过人民币2,000.00元。四、报名条件1、报名单位已入选《深圳市破产管理人协会破产案件审计机构备案名单》；2、报名单位自本公告发布之日前2年内至少曾为3宗深圳地区受理的破产案件提供过审计服务；第1页/共12页3、报名单位及其从业人员近3年内没有违法违规等记录，且报名单位报名时需附上拟派审计人员名单及简历，未经管理人同意不可增员或减员，如若存在自行调整情况，需承担违约责任；4、报名单位不存在利害关系，不存在法律法规规定的回避情形；5、报名单位将在被选定担任本案审计机构之日起30日内完成审计工作并出具审计报告。6、报名单位应全部接受并按照公告附件3《破产专项审计委托协议书》约定的合同条款要求提供审计服务。五、报名要求报名时，报名单位需提供的资料如下：1、报名单位主体材料及授权材料；2、承诺书（附件1）；3、提供能清楚反映工作内容、工作时限要求及合同签订时间的破产案件审计委托合同（关键页）扫描件，同时提供可显示出具报告时间的审计报告扫描件（重要信息可打码）；4、拟派人员名单（拟派人员确定后未经管理人同意不可增员或减员）；5、报价函（附件2）。请符合报名条件且有意向担任本案审计机构的单位于2024年9月29日24时前向清算组邮箱ljy@sincerepartners.com提交符合上述报名条件的电子版盖章资料。报名期限内提交的报名资料不符合报名条件的，视为未报名。深圳市破产管理人协会拟于2024年10月8日在报名的合格机构中摇珠选定。清算组联系人：刘娇阳，电话：18665861632；深圳市破产管理人协会联系人：许世妙，电话：0755-82529804。六、审计机构的选定第2页/共12页摇珠结果公示后，根据中签机构与备选机构提交的报名材料，清算组将中签机构与备选机构的相关信息报请深圳市龙岗区人民法院后，与中签机构签订《破产专项审计委托协议书》（附件3）。若中签机构存在无法担任本案审计机构的情形的，清算组将与中签机构解除委托协议，由备选机构作为本案审计机构。深美药业（深圳)有限公司清算组二〇二四年九月二十四日1附件1:《承诺书》0附件2:《报价函》附件3:《破产专项审计委托协议书》第3页/共12页附件1：《承诺书》承诺书致：深美药业(深圳)有限公司清算组就深美药业（深圳)有限公司清算组破产清算案选聘审计机构项目，我方郑重承诺如下：1、我方已入选《深圳市破产管理人协会破产案件审计机构备案名单》，名单序号为【】2、报名单位自本公告发布之日前2年内至少曾为3宗深圳地区受理的破产案件提供过审计服务；3、我方及我方从业人员近3年内没有违法违规等记录，我方配置的审计人员一经确定未经清算组同意不增员或减员；4、报名单位不存在利害关系，不存在法律法规规定的回避情形；5、报名单位将在被选定担任本案审计机构之日起30日内完成审计工作并出具审计报告。6、报名单位应全部接受并按照公告附件3《破产专项审计委托协议书》约定的合同条款要求提供审计服务。7、我方对审计过程中知悉的未公开信息负有保密义务。除法律、法规另有规定外，未经贵方书面许可，不得将审计报告的内容向第三方提供。以上承诺如有虚假，或无故超期未出具书面审计报告的，我方同意给贵方造成的损失予以赔偿。报名单位（盖章）年月日第4页/共12页附件2:《报价函》报价函项目名称：深美药业（深圳）有限公司强制清算案选聘审计机构项目1、出具审计报告的费用报价审计费用总价（人民币/元）服务期备注按公告要求执行审计费用总价已包含我方为执行本项目审计工作的全部费用，包括但不限于差旅费、交通费、文印费、税费等。2、出具无法审计意见的费用报价审计费用总价（人民币/元）服务期备注按公告要求执行审计费用总价已包含我方为执行本项目审计工作的全部费用，包括但不限于差旅费、交通费、文印费、税费等。报名单位（盖章）第5页/共12页附件3：《破产专项审计委托协议书》破产专项审计委托协议书委托方（甲方）：深美药业（深圳）有限公司清算组联系地址：深圳市福田区深南中路4026号田面城市大厦24楼星辰所联系人：刘娇阳联系电话：18665861632受托方（乙方）联系地址：联系人：联系电话：鉴于：1、甲方为深美药业（深圳)有限公司（下称被审计单位）清算组，拟聘请乙方对被审计单位自成立之日至审计基准日2023年11月15日的全部资产、负债等状况进行破产专项审计，并协助甲方履行清算组调查被审计单2位财产，核查、监督被审计单位财务等职责。2、乙方承诺其具有完成受托事项的能力及经验，并同意接受甲方委托，提供专项审计服务及其他必要协助。3、审计目的是为被审计单位破产案件提供财产价值参考依据。4、根据相关法律、法规以及《深圳市破产管理人协会破产案件管理人委托审计和评估工作规范》之规定，甲乙双方一致同意订立以下条款。第一条审计人员乙方接受甲方委托，指派符合甲方要求的审计人员等不少于5人为甲方提供专项审计服务。第二条审计报告提交期限乙方应当于本协议签订之日起【15】日内向甲方提交《审计报告（初稿）》，甲方可就上述报告提出异议，并要求乙方进行复检、解释、或对审计报告进行客观修正。乙方在完成上述工作之后出具正式报告，正式报告第6页/共12页最迟应当于本协议签订之日起【30】日内提交。乙方应当向甲方提交【叁】份经盖章确认的书面正本《审计报告》，同时向甲方提供电子版《审计报告》。第三条宵审计报告内容乙方向甲方提交的专项审计报告应当包括的内容详见附件一《一般审计需求》和附件二《特别审计需求》。第四条甲方的权利和义务1、甲方应当按照本协议约定向乙方支付审计费用，并提供审计需要的文件及财务资料，对乙方的工作给予充分积极的配合，使审计工作正常顺利开展。2、甲方有权要求乙方按本协议约定履行义务，回答甲方相关问询，对乙方的审计服务进行监督，对审计报告提出意见或建议。第五条乙方的权利和义务1、乙方有权按照本协议约定向甲方收取审计费用，并应当及时委派符合甲方要求的审计人员开展审计工作，包括但不限于调查被审计单位财产情况，协助甲方进行财产清收并提供所需凭证；妥善保管已接管的财务账.册的资料，审查被审计单位账簿;就甲方提供的债权申报材料进行财务核查；按照本协议约定出具审计报告。2、乙方必要时应当列席清算组工作会议、债权人会议以及法院召集的会议，并回答相关问询;对于债权人或其他利害关系对审计报告等审计文件提出的异议，乙方应当予以解答并书面回复意见。3、乙方对审计过程中知悉的商业秘密负有保密义务，未经甲方及产权持有者书面许可，不得将审计报告的内容向第三方提供，法律、法规另有规定的除外。第六条审计费用及支付】，审1、本协议项下的审计费用为人民币【】万元整（￥【计费用已包含乙方为执行审计工作的全部费用，包括但不限于差旅费、交通费、文印费、税费等。】元整（￥【】。2、若出具无法审计意见的，审计费用为人民币【第7页/共12页3、审计费用在甲方报请人民法院批准后，向乙方支付。乙方收款账号具体信息如下：户名：账号：开户行：第七条违约责任1、除甲方书面同意外，乙方无故超期未完成审计工作的，甲方可以解除本协议。如解除本协议，乙方未收取的费用不再收取，已收取的费用应当予以退还。2、乙方应妥善保管交其的资料，并承担因保管不善给甲方、债务人、债权人或者第三人造成的损失。3、任何一方不履行或履行合同不符合约定的，应当承担违约责任并赔偿损失，该损失包括守约方的损失，给债务人、债权人或者第三人造成的损失，守约方因违约行为承担对第三方的赔偿责任或被处罚，以及守约方因参与诉讼而发生的律师费、诉讼费用、审计费和差旅费等。第八条协协议的生效、变更和终止1、本协议自双方盖章之日起生效。本协议有效期限为签订协议之日起至协议委托事项办理完毕、相关费用结清之日止。2、本协议未尽事宜或对本协议的修改、补充，由甲乙双方共同协商，并签订书面补充协议。第九条争议解决因本协议所引起的或与本协议有关的任何纠纷或争议，双方友好协商解决，协商不成，任何一方均可向受理破产案件的人民法院提起诉讼。第十条附则1、本协议共【柒】页，以下附件一和附件二为本协议必要组成部分。2、本协议壹式【叁】份，甲、乙双方各执【壹】份，向受理破产案件的人民法院备案【壹】份，具有同等之法律效力。（以下无正文）第8页/共12页甲方（盖章）乙方（盖章）：年月日本协议签署时间：第9页/共12页附件一：一般审计需求资产负债状况审计核实后的截止审计基准日的企业总资产及其构成、企业总负债及其构成、企业净资产及其构成；资产负债比、是否资不抵债的结论性意见；审计的主要调整事项。经营损益情况审计核实企业存续期间经营收入、投资收益、营业外收入；营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出；审计的主要调整事项。主要资产负债项目情况1、货币资金情况账面现金余额、盘点核实后的现金余额，盘亏盘盈的原因；银行存款的开户行、账号、账面余额、查询核实后余额，差异金额的原因。2、应收款项情况各类应收款项的债务人名称、款项性质、发生日期、款项金额三年以内的应收款户数及金额，三年以上的户数及金额；入账依据不充分的应收款事项及金额等。3、存货情况各类存货的账载品名、数量、金额，盘点核实后的品名、数量金额，盘盈盘亏的原因；是否存在低价转让、关联方交易价格转移、寄存外单位存货、外单位暂存的存货；发出商品按对方单位列明细。4、固定资产情况各类固定资产的品名、型号、购置日期、账面原值、累计折旧、净值，盘点核实情况，盘盈盘亏的原因；设定担保的财产情况，他人财产项目情况；有无以物抵债、低价转让、不正常报废处置情况。5、对外投资情况被投资公司的名称、注册资金、实际投资金额及比例、投资日期、投资收益，被投资企业资债状况、工商登记状态；被投资企业的股权质押、冻结情况。第10页/共12页6、无形资产情况各类无形资产的购置或研发资本化日期、原始金额、累计摊销、摊余净值，权利证书，盘亏核实情况。7、长短期银行借款情况各项银行借款的银行名称、借款期限、借款金额、利率，已还本息、未还本息;有无设定财产担保或第三人提供担保，有无提起诉讼或判决。8、应付款项情况各类应付款项的债权人名称、款项性质、发生日期、账面余额、入账依据不充分的应付款事项及金额；账外负债、预计负债的金额、债权人及原因。9、欠付职工工资及劳动保险情况欠付职工工资及保险的人数、月份、金额，其中董、监、高工资按职工平均工资计算（由清算组调整，审计按实）。10、欠付税款情况企业欠缴的各项税金的发生时间、欠缴金额、欠缴依据、应退未退金4额。11、注册资本到位情况章程规定的注册资金、投资人及认缴出资及比例、出资期限；各股东实际出资额及比例；各股东欠缴出资额情况；要披露利润转投资、债权转股权、以无形资产、实物资产等非货币资产出资的价值公允性及合法性。第11页/共12页附件二：特别审计需求受理破产申请之日起至实际停止经营日止的债务人财产情况受理破产申请前一年内的可撤销事项1、无偿转让财产事项；2、以明显不合理的价格进行交易事项；3、对没有财产担保的债务提供财产担保事项；4、对未到期的债务提前清偿事项；5、放弃债权事项。Z受理破产申请前六个月内个别清偿事项法院受理破产申请前六个月内，债务人对个别债权人进行清偿的事项。>债务人隐匿转移财产和承认不实债务事项1、为逃避债务而隐匿及转移财产事项；2、虚构债务或者承认不真实的债务事项。>股东欠交出资及抽逃出资事项1、债务人的出资人尚未完全履行出资义务的金额；2、债务人的出资人抽逃出资的金额。7高管侵占财产事项债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产事项。对外提供财产担保事项债务人为债权人的债权设定担保的特定财产，包括房产、土地、车辆、机器设备、股权及其他财产权利等财产的披露。债务人占有的他人财产事项1、债务人占有的不属于债务人的财产清单；2、债务人采购货物尚未收到且未付清全部价款的财产。>债权人可能行使抵销权的互负债务事项债务人与某一债权人的债权债务，在审计中不得合并抵销，将款项性质、发生日期、款项金额分别列示披露。第12页/共12页
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