无锡市预算执行与财务收支审计服务招标公告（无锡市卫生健康委员会(无锡市中医药管理局)2025）
一、比选信息
项目名称： 市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务
项目编号： JSZC-320200-FW2025-01309
比选方式： 公开比选
评审方法： 综合评分法
服务品目： 商务服务/审计服务
项目预算： ￥80000.0
项目地点： 观山路199号市民中心4号楼
评审开始时间： 2025-09-29 14:00
评审地点： 观山路199号市民中心4号楼
采购单位： 无锡市卫生健康委员会
联系人姓名： 320200-319001-50
联系电话： 81823310
固定电话：
响应开始时间： 2025-09-23 10:00
响应截止时间： 2025-09-29 11:00
二、比选供应商资格条件
具有独立承担民事责任的能力
有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录
参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录
审计项目组的人员要相对固定，必须配备一名项目总负责人（注册会计师，不含返聘、临聘、已退休人员）、配备3个审计组且每个审计组必须配备至少一名注册会计师作为项目负责人，有5年及以上注册会计师工作经验。2022年以来参加过同类型单位财务审计，或市级及以上审计财政部门组织的财务收支审计、年报审计、经济责任审计项目（提供《项目负责人业绩清单》，项目负责人签字盖章页审计报告扫描件或审计报告防伪二维码封面扫描件）。 助理人员必须具备初级及以上会计专业技术资格，每个审计组的助理人员至少2人。项目组成员必须由具有审计从业经验、能胜任审计工作的人员担任，如为退休返聘人员，需提供退休证及聘用合同。
投标人具有财政部门颁发的会计师事务所执业证书
投标人授权委托人、项目总负责人必须为投标人在职员工。
市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务-比选文件.pdf
公卫单位审计项目采购需求.doc
江苏省服务务类W苏服采上：商城市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务采购单位：无锡市卫生健康委员会项目编号：JSZC-320200-FW2025-01309评审方法：综合评分法服务品目：商务服务/审计服务项目联系人：320200-319001-50联系人电话：81823310发布时间：2025.09.23https://js.fwgov.cn/CONTENTS目录01，02比选公告供应商须知03比选需求市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务01.比选公告我单位无锡市卫生健康委员会对市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务采用网上比选进行采购。欢迎有资格的供应商参加比选。一、比选项目内容（一）项目名称：市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务（二）项目编号：JSZC-320200-FW2025-01309（三）项目预算：¥80,000（四）项目地点：观山路199号市民中心4号楼（五）比选方式：公开比选（六）评审方法：综合评分法（七）服务品目：商务服务/审计服务（八）所属行业：租赁和商务服务业（九）服务周期：60天（十）其他：本项目不接受联合体参与比选二、资格要求供应商是指参加网上比选竞争，并符合比选文件规定条件的法人、其他组织或者自然人。合格的供应商应符合下列条件：1.具有独立承担民事责任的能力2.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录3.参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录4.审计项目组的人员要相对固定，必须配备一名项目总负责人（注册会计师，不含返聘、临聘、已退休人员）、配备3个审计组且每个审计组必须配备至少一名注册会计师作为项目负责人，有5年及以上注册会计师工作经验。2022年以来参加过同类型单位财务审计，或市级及以上审计财政部门组织的财务收支审计、年报审计、经济责任审计项目（提供《项目负责人业绩清单》，项目负责人签字盖章页审计报告扫描件或审计报告防伪二维码封面扫描件）。助理人员必须具备初级及以上会计专业技术资格，每个审计组的助理人员至少2人。项目组成员必须由具有审计从业经验、能胜任审计工作的人员担任，如为退休返聘人员，需提供退休证及聘用合同。5.投标人具有财政部门颁发的会计师事务所执业证书6.投标人授权委托人、项目总负责人必须为投标人在职员工。三、响应时间响应开始时间：2025-09-2310:00，响应截止时间：2025-09-2911:00市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务四、项目评审预计评审时间：2025-09-2914:00评审地点：观山路199号市民中心4号楼备注：具体的评审时间将在响应结束之后确定，并将通过平台消息通知所有参与评审的供应商五、联系方式采购人：无锡市卫生健康委员会项目联系人：320200-319001-50联系人电话：81823310固定电话：暂无地址：观山路199号市民中心4号楼六、比选文件澄清修改（一）采购人对已发出的比选文件进行必要澄清或者修改的，将在网上比选开始时间前发布更正公告。（二）采购人在网上比选开始时间前，有权决定延长比选开始时间。一、比选响应（一）供应商凭用户名和密码登录比选响应系统，在网上比选截止时间前完成比选响应。（二）供应商应对用户名和密码妥善保管，如被他人盗用投标，后果自负。（三）供应商应当对比选文件提出的要求和条件作出实质性响应。（四）应急保障：供应商在操作比选时遇到问题，请按照比选邀请公布的“比选系统操作咨询”方式咨询。（五）供应商应当在比选响应截止时间前，将比选响应文件上传至比选响应系统。二、比选响应文件语言、计量单位、货币、技术标准和编制（一）供应商提交的响应文件、技术文件和资料，包括图纸中的说明等，应当使用中文。响应文件中若有英文或其他语言文字的资料，应提供相应的中文翻译资料。对不同文本响应文件的解释发生异议的，以中文文本为准。（二）供应商所使用的计量单位应为国家法定计量单位。（三）供应商应用人民币报价。（四）供应商所使用的技术标准应遵循国家最新标准及规范。202.供应商须知市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务三、比选费用（一）供应商应承担所有与准备和参加比选有关费用，采购人在任何情况下均无义务和责任承担这些费用。（二）本次比选服务商城不收取任何费用。四、比选报价（一）比选需求为一个包，若无具体要求则供应商应整体报价。（二）供应商应保证本次报价中及服务期内派驻本项目服务团队的每位员工的最低月工资标准不低于本地区最低标准；工作时间符合劳动法的规定。供应商应自行为员工办理必须的保险，有关人员伤亡及第三者责任险均由供应商考虑并包含在报价中。（三）供应商任何错漏、优惠、竞争性报价不得作为减轻责任、减少服务、增加收费、降低质量的理由。五、评审标准2项目负责人相关工作经项目负责人相关工作经验（66验（6分）分）：本项目（3个审计组）拟派项目负责人自2021年以来具有审计与本项目相同类型事业单位审计服务的工作业绩，以填列的《项目负责人业绩清单》（格式自拟）为准。有1名项目负责人有2022年以来同类型单位财务审计，或市级及以上审计财政部门组织的财务收支审计、年报审计、经济责任审计业绩得1分，每人最多3序号评分因素评分标准分值1报价采用低价优先法计算，即满足招标文件要求且投标价格最低的投标报价为评标基准价，其价格分为满分。其他投标人的价格分统一按照下列公式计算：投标报价得分=(评标基准价／投标报价)×价格权值×100。15市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务得2分，共6分。（提供本项目拟派项目负责人业绩清单，项目负责人签字盖章页审计报告复印件或审计报告防伪二维码封面复印件，不提供不得分。且提供投标人近三个月中任意一个月份(不含投标当月)为其缴纳社保的证明复印件并加盖公章。）3专业人员配备（10分）投标人所为本项目实施配备的专业技术人员相关资质人数进行评分（项目总负责人及项目负责人除外），以填列的《拟派专业技术人员名单》（格式见附件）为准。具有注册会计师证书得2分、中级及以上会计师职称得1.5分，初级会计职称得1分。每名人员的得分只按最高资质计算1次得分。本项最高得10分。（提供证书复印件及投标人近三个月中任意一个月份(不含投标当月)为该人员缴纳社保的证明复印件并加盖公章，所提供的人员不得与其他评分项重复,否则不得分。）104投标人业绩（6分）投标人自2022年以来同类型单6位财务审计，或市级及以上审计财政部门组织的财务收支审计、年报审计、经济责任审计业绩，每提供一份有效合同复印件得2分，最高不超过6分。（提供合同复印件并加盖公市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务章，时间以合同签订时间为准。）5服务（8分）：A.服从安排（2分）：投标人拟派人员无条件服从审计组统一安排的时间和审计事项开展审计工作，及时做好审计工作底稿和审计取证，按要求参加项目相关业务培训或会议，得2分。（按以上内容提供承诺，承诺格式自拟，未提供不得分）。B.规范操作（6分）。按照国家审计相关要求规范审计行为，对负责审计事项的全面性、真实性、合法性负责（3分）。主动申请回避，自觉遵守工作纪律和作息制度，保守秘密，严格执行审计“八不准”工作纪律（3分）。（按以上内容提供《服务承诺函》，承诺格式自拟，未提供不得分）86审计服务工作方案（10分）根据投标人提交的针对本项目的审计服务工作方案进行评分。审计实施方案完整、详细、工作思路清晰，审计目标明确，工作思路非常清晰，审计目标非常明确的得10分；较为完整、详细、清晰、明确的得6分，一般的得4分；未提供审计实施方案的不得分。107审计重点内容（10分）根据投标人提交的实施方案进10行评分。审计实施方案中明确市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务了审计重点内容，审计内容及重点结合了财务审计项目类型，充分研究专业领域实际和特点，具有针对性，可操作性，针对性、可操作性非常强的得10分，比较强的得6分，一般的得4分；未表述该项内容的不得分。8审计方法（10分）根据实施方案中针对审计内容和重点，提出具体审计方法进行评分。针对被审计项目的审计内容和重点，提出具体措施，措施非常具体明确的得10分，较为具体明确的得6分，一般的得4分；未表述该项内容的不得分。109预期效果（5分）针对项目的审计内容和重点，预期发现的问题、预期实现成效，能够深层次揭露存在的主要问题、违反的规定，并剖析问题存在的原因，针对问题提出恰当审计建议的，反映的问题、原因、建议非常恰当适用的得5分，较为恰当的得3分，一般的得2分；未表述该项内容的不得分。510审计人员分工（10分）投标人根据选派人员的专业特10点和知识结构，提出的审计事项分工进行评分。项目组人员岗位职责明确，安排合理。职责非常明确、安排非常合理的得10分，较好的得6分，一般市属卫生单位2024年预算执行与财务收的得4分；未表述该项内容的不得分。11审计风控、质控方案（5分）根据投标人提交的针对本项目的高风险领域审计程序、质量控制方法和措施等进行评分。内部质量控制、风险防控制度完善，方法非常得当、内控制度非常完善的得5分，较为得当、完善的得3分，表现一般的得2分；未表述该项内容的不得分。512安全管理与保密方案（5分）根据投标人提交的针对本项目的审计活动全过程数据安全管理、敏感信息管控等进行评审。方案清晰、合理、详细、全面、针对性强、可行性强的，得5分；方案较清晰、较合理、较详细、较全面、针对性较强、可行性较强的，得3分；方案清晰度、合理性、详细性、全面性、针对性、可行性均一般的，得2分，未表述该项内容的不得分。5六、评审依据评审的依据为比选文件和响应文件（含有效的补充文件）。评审小组判断响应文件对比选文件的响应，仅基于响应文件本身而不靠外部证据。七、成交通知（一）自成交供应商确定之日起2个工作日内，发出成交通知书，并在服务类网上商城公告成交结果。（二）结果公告发出同时，采购人将以短信以及平台系统页面的形式发出《成交通知书》。八、关于质疑、询问（一）询问、质疑处理原则。在服务商城实施采购活动中出现询问、质疑等问题，按照谁采购谁负责、谁发起谁举证的原则，由服务商城平台统一受理市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务询问、质疑工作。（二）不涉及交易，相关行为违反服务商城管理规则的，由服务商城平台负责解释处理，并在7日内给予回复。（三）涉及交易，相关行为违反法律法规和有关规范性文件规定的，由服务商城平台报送采购人，由采购人依据相关法律规定处理，并在30日内给予供应商答复，并将答复情况抄告服务商城平台。（四）供应商提出询问质疑时，应当向服务商城平台提交询问质疑书面材料，同时提供相关证据材料。未按程序和要求提出询问质疑的，或者未按要求提供证据材料的，服务商城平台一律不予受理。证据的种类和有效性以相关法律规定为准。九、签订合同（一）采购人与成交供应商应当在成交通知书发出后30天内，按照比选文件确定的合同文本以及采购标的、采购金额和服务要求等事项签订采购合同。（二）比选文件、成交供应商的响应文件及有效承诺文件等，均为签订合同的依据。（三）成交供应商未按照比选文件确定的事项签订合同，或者与采购人另行订立背离合同实质性内容协议的，将承担相关责任。（四）采购人不得向成交供应商提出超出比选文件以外的任何要求作为签订合同的条件，不得与成交供应商订立背离比选确定的合同文本以及采购标的、采购金额和服务要求等实质性内容的协议。（五）除不可抗力等因素外，成交通知书发出后，采购人改变成交结果，或者成交供应商无正当理由拒绝签订采购合同的，应当承担相应的责任，受到平台相关处罚。需求一、项目概况为落实市财政局《关于进一步加强财会监督工作的行动方案（2024—2026年）的通知》（锡财监〔2024〕3号）文件要求，进一步规范市属卫生单位财务行为，加强财务管理和监督。拟购买1家会计师事务所的审计服务，协助完成8家卫生单位2024年度预算执行与财务收支内部审计工作。项目审计单位1.无锡卫生高等职业技术学校2.无锡市红十字中心血站3.无锡市疾病预防控制中心市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务4.无锡市急救中心5.无锡市卫生监督所6.无锡市卫生健康综合服务中心7.无锡市卫生统计信息中心8.无锡市计划生育协会二、服务需求投标人所投内容必须满足以下要求，不得有负偏离。（一）项目技术要求：一、采购标的需实现的功能或者目标，以及为落实政府采购政策需满足的要求：（一）采购标的需实现的功能或者目标：为确保审计质量，有效控制审计成本，提高资金使用效率，保证市属卫生计生单位财务状况及经营成果的真实性，根据财务监督工作的需要，按照“公开、公平、公正”的原则，采取公开遴选的方式，购买1家会计师事务所的审计服务，协助完成8家卫生单位2024年度预算执行与财务收支内部审计工作。（二）为落实政府采购政策需满足的要求：无二、采购标的需执行的国家相关标准、行业标准、地方标准或者其他标准、规范：《中国注册会计师执业准则》、《政府会计准则》、《政府会计制度》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和相关审计工作规则等的要求。三、采购标的需满足的质量、安全、技术规格、物理特性等要求：（一）服务质量要求：符合采购人要求，保质保量完成审计工作。（二）服务要求：对单位贯彻执行国家财经法规以及单位规章制度落实情况进行审计。主要内容为预算编制与执行及财务收支规范管理情况、经费支出合法合规性、科研经费管理情况、资产管理制度落实情况、基本建设及政府采购管理情况等。1.预算编制和调整方面1.1预算管理的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效；1.2单位的各项收入和支出是否按规定纳入预算管理。1.3预算调整依据是否充分，预算调整项目是否明确，预算调整是否经过规定的程序。2.预算执行方面2.1是否有切实可行的保证预算目标实现的内部控制措施和办法。9市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务2.2收入预算的执行情况：各项实际收入是否按收入预算的时间、金额到位；有无拖欠的行为、拖欠的原因；是否存在有实际收入而预算中没有收入项目的现象存在及其生成原因；是否存在乱收费现象，调查了解有无收入不入账、私设“小金库”等违规违纪问题；应上缴财政专户的收入是否及时足额上缴财政专户；实际收入有无混淆收入项目的行为。2.3支出预算的执行情况：包括人员经费支出是否符合政策规定；公用经费支出是否合理；实际支出比支出预算有无超支或节余；超支的项目及原因。结余的项目及原因。2.4各项支出是否严格执行国家和上级主管部门及单位有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚报虚列、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；实际支出有无混淆支出预算、调剂经费、挪用经费的行为。2.5各项支出的会计核算是否合法合规，有无账实不符等问题；往来款项是否严格管理、及时清理，有无长期挂账和被其他单位和个人占用等问题，有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题。2.6分析预算执行情况及其差异和原因。3.财务决算审计3.1财务决算报表（或财务报告）的编报原则、方法、程序、时限是否符合有关规定及要求，报表是否真实、完整、准确，相关数据是否衔接一致，账实、账账、账表是否相符。3.2财务管理与会计核算的内部控制是否健全、有效，会计核算是否合规。3.3财务决算所反映的各项资产、负债和净资产是否真实，是否存在表外资产、负债及其他重大财务事项。3.4财务决算所反映的各项收入和支出是否合法合规，有无违纪违规问题；与决算与预算对比的差异及原因。3.5会计报表附注、决算说明书等是否真实、准确地反映了会计主体年度财务状况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据。4.执行财经纪律和财务管理方面4.1经济决策管理。“三重一大”制度贯彻落实情况，重点审查重大(经济)决策、重大(投融资)项目安排以及大额资金使用，有无调查研究、征求意见、科学论证，集体决策等。4.2预算收支管理。主要包括：⑴预算收入管控是否到位；⑵票据使用管理是否规范；⑶预算支出管理是否规范；⑷往来资金管理是否规范等。10市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务4.3科研经费管理。科研经费管理是否规范、严格，对科研经费管理制度及监督体系是否健全有效、科研经费管理责任落实和内控制度建设、科研经费使用审批、科研经费审核把关、使用科研经费购置的固定资产和形成的无形资产或副产品收入管理等情况进行审查和评价。科研经费支出是否符合科研项目预算，有无挪用情况，支出是否合法合规等。4.4“八项规定”贯彻执行。依据中央“八项规定”以及省、市相关规定规定，重点对三公经费、会议、培训等支出情况进行审计和评价。4.5福利和津贴补贴发放情况。依据国家政策对发放福利、津贴补贴范围和标准进行审查和评价。4.6基本建设及招标采购管理。依据国家法规政策，对基本建设、招标采购管理进行审查和评价，重点审查基建决策程序、基建项目招标、基建过程控制、款项支付以及招标和采购政策执行、资产配置标准、采购程序等。4.7国有资产管理。依据国家和单位制度对国有资产配置、使用、处置等管理进行审查和评价。重点审查资产重复配置、超标准配置资产以及出租、租用资产管理以及处置资产收入处理等情况。4.8财务会计管理情况。依据《会计法》、《政府会计准则》、《政府会计制度》有关法律法规，重点对会计账簿设置，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不真实不完整，会计核算不规范，会计造假行为，各种虚假发票，以及从事会计工作的人员不具备从业资格等问题进行审查和评价。四、采购标的的数量、采购项目交付或者实施的时间和地点：（一）审计服务对象8家市属卫生单位，按综合评分法确定1家中标单位。综合得分第一名的投标人为中标单位。（二）审计目标和范围根据《中国注册会计师执业准则》、《政府会计制度》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和相关审计工作规则等的要求，结合本市事业单位预决算管理、相关审计工作规程，按照市卫生健康委的安排和要求，协助完成8家卫生单位2024年度预算执行与财务收支内部审计工作。中标人除必须按上述要求对每一被审计单位出具审计报告和管理建议书外，还11市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务需对单位人员支出（含绩效工资、领导班子薪酬计提使用情况）、采购内控情况、专项经费使用绩效情况、资产管理情况、政府采购执行情况、单位内部控制情况、以前年度审计问题和建议整改情况等进行检查，并完成市卫健委要求的其他工作任务。（三）服务期：自合同签订之日起60天内完成所有工作内容；误期违约金：5000元/天（四）实施地点：由市卫生健康委指定。五、采购标的需满足的服务标准、期限、效率等要求：（一）审计时间安排要求。会计师事务所应根据单位的实际情况，合理安排时间，制定周密的审计实施方案，严格按实施方案组织审计。会计师事务所必须在合同签订后5天内安排审计人员进场，并在60日历天内提交完整的审计报告和审计过程资料、管理建议书和市卫生健康委要求的其他材料，每逾期一天完成罚款5000元人民币。（二）审计人员配备要求。会计师事务所要切实履行投标书承诺的事项，合理安排审计力量，审计项目组的人员要相对固定，必须配备一名项目总负责人（注册会计师，不含返聘、临聘、已退休人员）、配备3个审计组且每个审计组必须配备至少一名注册会计师作为项目负责人，必须有较强的业务能力、并且有5年及以上注册会计师工作经验。2022年以来参加过同类型单位财务审计，或市级及以上审计财政部门组织的财务收支审计、年报审计、经济责任审计项目（提供《项目负责人业绩清单》，项目负责人签字盖章页审计报告扫描件或审计报告防伪二维码封面扫描件）。助理人员必须具备初级及以上会计专业技术资格，每个审计组的助理人员至少2人。项目组成员必须由具有审计从业经验、能胜任审计工作的人员担任，如为退休返聘人员，需提供退休证及聘用合同。审计人员，未经甲方同意不得调整，进场后如因病或辞职等客观原因无法开展工作，确需调整的，需经采购人同意且调整人数不得超过1/3，调换的人员需具有同等条件。出具审计报告的注册会计师必须与中标单位投标文件中确定的总项目负责人及进场后各审计组项目负责人一致。（三）职业道德基本要求。会计师事务所委派本单位会计师开展审计业务，应当遵守中国注册会计师职业道德守则，遵循诚信、客观和公正原则，在审计工作中保持独立性，如存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。除法律法规另有规定外，中标的会计师事务所及注册会计师等有关人员对执行业务过程中知悉的相关资料须严加保密，不得以任何形式对外提供、泄漏，或12市属卫生单位2024年预算执行与财务收支审计服务公开审计单位的有关情况。保密要求不因约定事项终止而失效。（四）质量控制水平要求。会计师事务所应当运用审计质量标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束，提供较高审计工作水平以及审计工作效率。中标的会计师事务所及注册会计师等有关人员在本审计中与被审单位相互串通、提供虚假鉴证材料的，采购方有权依照法律程序解除合同，并追究中标方的违约责任。（五）其它要求1.一旦中标，必须独立完成审计业务，不得以任何形式将本审计业务再委托给其他机构。2.对审计工作实施中遇到的重大问题应及时向市卫健委报告，接受相应的业务指导。3.不得向被审计单位收取任何费用。三、服务评价要求详见附件四、人员及实施要求详见附件五、商务要求详见附件附件1：市属卫生单位2024年度预算执行与财务收支情况审计服务项目采购需求投标人所投内容必须满足以下要求，不得有负偏离。（一）项目技术要求：一、采购标的需实现的功能或者目标，以及为落实政府采购政策需满足的要求：（一）采购标的需实现的功能或者目标：为确保审计质量，有效控制审计成本，提高资金使用效率，保证市属卫生计生单位财务状况及经营成果的真实性，根据财务监督工作的需要，按照“公开、公平、公正”的原则，采取公开遴选的方式，购买1家会计师事务所的审计服务，协助完成8家卫生单位2024年度预算执行与财务收支内部审计工作。（二）为落实政府采购政策需满足的要求：无二、采购标的需执行的国家相关标准、行业标准、地方标准或者其他标准、规范：《中国注册会计师执业准则》、《政府会计准则》、《政府会计制度》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和相关审计工作规则等的要求。三、采购标的需满足的质量、安全、技术规格、物理特性等要求：（一）服务质量要求：符合采购人要求，保质保量完成审计工作。（二）服务要求：对单位贯彻执行国家财经法规以及单位规章制度落实情况进行审计。主要内容为预算编制与执行及财务收支规范管理情况、经费支出合法合规性、科研经费管理情况、资产管理制度落实情况、基本建设及政府采购管理情况等。1.预算编制和调整方面1.1预算管理的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效；1.2单位的各项收入和支出是否按规定纳入预算管理。1.3预算调整依据是否充分，预算调整项目是否明确，预算调整是否经过规定的程序。2.预算执行方面2.1是否有切实可行的保证预算目标实现的内部控制措施和办法。2.2收入预算的执行情况：各项实际收入是否按收入预算的时间、金额到位；有无拖欠的行为、拖欠的原因；是否存在有实际收入而预算中没有收入项目的现象存在及其生成原因；是否存在乱收费现象，调查了解有无收入不入账、私设“小金库”等违规违纪问题；应上缴财政专户的收入是否及时足额上缴财政专户；实际收入有无混淆收入项目的行为。2.3支出预算的执行情况：包括人员经费支出是否符合政策规定；公用经费支出是否合理；实际支出比支出预算有无超支或节余；超支的项目及原因。结余的项目及原因。2.4各项支出是否严格执行国家和上级主管部门及单位有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚报虚列、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；实际支出有无混淆支出预算、调剂经费、挪用经费的行为。2.5各项支出的会计核算是否合法合规，有无账实不符等问题；往来款项是否严格管理、及时清理，有无长期挂账和被其他单位和个人占用等问题，有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题。2.6分析预算执行情况及其差异和原因。3.财务决算审计3.1财务决算报表（或财务报告）的编报原则、方法、程序、时限是否符合有关规定及要求，报表是否真实、完整、准确，相关数据是否衔接一致，账实、账账、账表是否相符。3.2财务管理与会计核算的内部控制是否健全、有效，会计核算是否合规。3.3财务决算所反映的各项资产、负债和净资产是否真实，是否存在表外资产、负债及其他重大财务事项。3.4财务决算所反映的各项收入和支出是否合法合规，有无违纪违规问题；与决算与预算对比的差异及原因。3.5会计报表附注、决算说明书等是否真实、准确地反映了会计主体年度财务状况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据。4.执行财经纪律和财务管理方面4.1经济决策管理。“三重一大”制度贯彻落实情况，重点审查重大(经济)决策、重大(投融资)项目安排以及大额资金使用，有无调查研究、征求意见、科学论证，集体决策等。4.2预算收支管理。主要包括：⑴预算收入管控是否到位；⑵票据使用管理是否规范；⑶预算支出管理是否规范；⑷往来资金管理是否规范等。4.3科研经费管理。科研经费管理是否规范、严格，对科研经费管理制度及监督体系是否健全有效、科研经费管理责任落实和内控制度建设、科研经费使用审批、科研经费审核把关、使用科研经费购置的固定资产和形成的无形资产或副产品收入管理等情况进行审查和评价。科研经费支出是否符合科研项目预算，有无挪用情况，支出是否合法合规等。4.4“八项规定”贯彻执行。依据中央“八项规定”以及省、市相关规定规定，重点对三公经费、会议、培训等支出情况进行审计和评价。4.5福利和津贴补贴发放情况。依据国家政策对发放福利、津贴补贴范围和标准进行审查和评价。4.6基本建设及招标采购管理。依据国家法规政策，对基本建设、招标采购管理进行审查和评价，重点审查基建决策程序、基建项目招标、基建过程控制、款项支付以及招标和采购政策执行、资产配置标准、采购程序等。4.7国有资产管理。依据国家和单位制度对国有资产配置、使用、处置等管理进行审查和评价。重点审查资产重复配置、超标准配置资产以及出租、租用资产管理以及处置资产收入处理等情况。4.8财务会计管理情况。依据《会计法》、《政府会计准则》、《政府会计制度》有关法律法规，重点对会计账簿设置，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不真实不完整，会计核算不规范，会计造假行为，各种虚假发票，以及从事会计工作的人员不具备从业资格等问题进行审查和评价。四、采购标的的数量、采购项目交付或者实施的时间和地点：（一）审计服务对象8家市属卫生单位，按综合评分法确定1家中标单位。综合得分第一名的投标人为中标单位。（二）审计目标和范围根据《中国注册会计师执业准则》、《政府会计制度》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和相关审计工作规则等的要求，结合本市事业单位预决算管理、相关审计工作规程，按照市卫生健康委的安排和要求，协助完成8家卫生单位2024年度预算执行与财务收支内部审计工作。中标人除必须按上述要求对每一被审计单位出具审计报告和管理建议书外，还需对单位人员支出（含绩效工资、领导班子薪酬计提使用情况）、采购内控情况、专项经费使用绩效情况、资产管理情况、政府采购执行情况、单位内部控制情况、以前年度审计问题和建议整改情况等进行检查，并完成市卫健委要求的其他工作任务。（三）服务期：自合同签订之日起60天内完成所有工作内容；误期违约金：5000元/天（四）实施地点：由市卫生健康委指定。五、采购标的需满足的服务标准、期限、效率等要求：（一）审计时间安排要求。会计师事务所应根据单位的实际情况，合理安排时间，制定周密的审计实施方案，严格按实施方案组织审计。会计师事务所必须在合同签订后5天内安排审计人员进场，并在60日历天内提交完整的审计报告和审计过程资料、管理建议书和市卫生健康委要求的其他材料，每逾期一天完成罚款5000元人民币。（二）审计人员配备要求。会计师事务所要切实履行投标书承诺的事项，合理安排审计力量，审计项目组的人员要相对固定，必须配备一名项目总负责人（注册会计师，不含返聘、临聘、已退休人员）、配备3个审计组且每个审计组必须配备至少一名注册会计师作为项目负责人，必须有较强的业务能力、并且有5年及以上注册会计师工作经验。2022年以来参加过同类型单位财务审计，或市级及以上审计财政部门组织的财务收支审计、年报审计、经济责任审计项目（提供《项目负责人业绩清单》，项目负责人签字盖章页审计报告扫描件或审计报告防伪二维码封面扫描件）。助理人员必须具备初级及以上会计专业技术资格，每个审计组的助理人员至少2人。项目组成员必须由具有审计从业经验、能胜任审计工作的人员担任，如为退休返聘人员，需提供退休证及聘用合同。审计人员，未经甲方同意不得调整，进场后如因病或辞职等客观原因无法开展工作，确需调整的，需经采购人同意且调整人数不得超过1/3，调换的人员需具有同等条件。出具审计报告的注册会计师必须与中标单位投标文件中确定的总项目负责人及进场后各审计组项目负责人一致。（三）职业道德基本要求。会计师事务所委派本单位会计师开展审计业务，应当遵守中国注册会计师职业道德守则，遵循诚信、客观和公正原则，在审计工作中保持独立性，如存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。除法律法规另有规定外，中标的会计师事务所及注册会计师等有关人员对执行业务过程中知悉的相关资料须严加保密，不得以任何形式对外提供、泄漏，或公开审计单位的有关情况。保密要求不因约定事项终止而失效。（四）质量控制水平要求。会计师事务所应当运用审计质量标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束，提供较高审计工作水平以及审计工作效率。中标的会计师事务所及注册会计师等有关人员在本审计中与被审单位相互串通、提供虚假鉴证材料的，采购方有权依照法律程序解除合同，并追究中标方的违约责任。（五）其它要求1.一旦中标，必须独立完成审计业务，不得以任何形式将本审计业务再委托给其他机构。2.对审计工作实施中遇到的重大问题应及时向市卫健委报告，接受相应的业务指导。3.不得向被审计单位收取任何费用。
投标 / 标书制作要点（原创）
本预算执行与财务收支审计服务涉及「招标公告」，投标方需重点关注：① 营业执照经营范围须含招标公告或对应服务类目；② 提供同类项目业绩证明；③ 报价方案与售后响应须明确；④ 紧盯投标截止与开标节点，建议提前完成标书制作与盖章。无锡市项目常要求本地化服务能力与快速响应，务必在投标文件中凸显。
标书制作联系冯经理：17551026086
