浙江结决算审计及复审审计服务 会计核算审计招标预告（中国移动通信集团浙江有限公司2025）
关于征集中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务技术规范书及技术评分办法意见的公告（第二次）
为确保中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务采购项目符合采购相关要求，中国移动浙江公司已对项目技术规范书和技术评分项目进行第一次公开征集，根据收集的意见，中国移动浙江公司组织对意见的评审，根据评审结果对部分评分项进行修改，技术规范书及修改后的技术评分办法详见附件。
现开展第二次公开征求意见，请各供应商及利益相关方于2025年11月28日17点前通过本通告，提交意见反馈表，格式详见附件。
附件1：中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务技术规范书
附件2：中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务技术评分办法
附件3：意见反馈表
附件下载：
SCMFKSQ-ZJ-20251100041移动对供应商反馈诉求汇总.zip
意见反馈表
序号
问题对应文件名称
问题所在章节及页码
问题描述
修改意见或建议
修改理由
反馈单位
联系人
联系人电话
邮箱
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
中国移动浙江公司2026-2027年建设项目结算审计服务技术规范书中国移动通信集团浙江有限公司二〇二五年十一月一、项目描述（一）项目范围应答方根据采购方要求提供符合条件的专业人员，在采购方人员的指导下，完成工程结算审计工作，即对浙江公司2026年1月至2027年12月建设项目开展结算审计。（二）项目费用管理项目费用计取根据中选结果及考核结果等确定。（三）项目实施时间：2026年1月1日起至2027年12月31日。二、项目主要内容（一）项目内容：指在建设项目初步竣工验收合格后委托第三方审计机构对建设项目工程造价的编制依据、计算过程和计算结果的准确性、合规性结合现场实际建设结果进行核对及检查。（二）项目范围：原则上对以下15类按国家相关部委颁布的各类定额进行计价的建设项目实施结算审计，包括：通信设备工程、传输管道工程、传输线路工程、线路迁改工程、全业务接入工程、室分和Wlan工程、铁塔塔桅工程、美化天线工程、电力工程、彩钢房工程、机房土建工程、机房维修工程、基建类工程（含营业厅基建类工程，不含社会类渠道门头及背景制作）、零星工程、综合类零星维修等。（三）项目成果：第三方审计机构在审计过程中，需遵守采购方《中国移动建设项目审计管理办法》、《中国移动浙江公司建设项目审计实施细则》、《中国移动浙江公司建设项目结算审计中介机构考核办法》、《中国移动浙江公司通信工程结算审计踏勘实施办法》、《中国浙江移动公司建设项目结算审计质量检查实施办法》、《中国移动浙江公司建设项目审计争议复议及仲裁实施办法》等相关规章制度，按照制度相关要求，及时、准确输出结算审计定案表和结算审计报告。三、项目实施方式及要求应答单位需要制定满足采购方结算审计工作目标的整体方案和工作计划，包括公司资质要求、同类业绩要求、团队素质要求、工作质量要求、IT使用要求、工作考核要求。（一）同类业绩要求应答人须提供2021年1月1日至首次公告发布之日(以单项合同或架协议签订日期为准)具有通信设备安装工程、通信线路、管道工程、通信机房基站新建、扩建和改造(不含楼字土建)等专业工程结算类审计项目业绩。(需提供经验业绩合同的封面页、内容页、合同金额页、盖章页等关键页扫描件等)（二）团队素质要求1、配备项目负责人1人，须同时具备一级注册造价工程师资质及通信费用编审资格证，3年以上项目负责人工作经验。须提供项目负责人有效的劳动合同、社保证明、人员资质证书、提供可以证明承担项目负责人工作年限的证明材料或被服务方盖章的工程造价审计类服务合同（材料中需体现项目名称、项目金额、项目时间、负责人）等2、配备专职服务团队10人整(不含项目负责人)，其中具有通信工程概预算人员资格证书的造价员不少于5人，具有二级及以上造价工程师证书的造价员不少于4人，建筑、安装等造价资格人员均不得少于1人。须提供团队成员有效的劳动合同、社保证明。3、应答单位可根据项目需要增加审计人员，但承诺在合同期间不得随意撤减、更换项目团队审计人员，在经采购方同意的基础上每年更换审计人员数量不超过30%，且更换人员需具备相应专业资格证书且不低于流失人员资格证书等级。在人员更迭期间，不得影响项目的正常实施进度。未经采购方确认之外的人员更迭，采购方有权扣减项目经费或终止项目。（三）工作质量要求1、各应答方承诺在中选后工作区域配置办公场地和办公车辆；2、应答方承诺按照采购方公司审计管理办法及中介机构管理办法开展审计工作；（四）IT使用要求采购方针对建设项目工程审计开发了建设项目审计管理系统、工程项目踏勘APP、工程智慧审计系统，参与采购招标应答单位均默认服从浙江公司内审部IT系统使用、体验、优化的管理要求，并在使用过程，积极反馈相关使用意见和建议，积极主动参与或配合浙江公司内审部对相关系统进行完善、优化的工作。（五）工作考核要求所有应答单位默认服从采购单位的季度工作质量考核条款。采购单位每季度针对各中标单位的审计工作质量、审计工作效率进行考核打分，并按照考核得分结果支付审计费。在服务合同期内，采购单位有权根据考核执行效果对考核指标进行调整、优化、增减，各中标单位默认认可。四、其他事项（一）本次项目需求中所列是在项目完成时应达到的基本目标，请各应答单位在应答材料中根据各自的优势对整个项目的方案及实施步骤进行设计。（二）本次审计项目采购是由外部专家支撑的内部审计业务，外部专家在工作期间形成的工作文档归采购方所有。（三）外部专家在项目结束后，应归还和删除在项目期间接触所涉的采购单位信息资料。（四）应答材料应包含详细的项目实施方案、项目计划、人员计划，项目组成员。（五）应答单位应遵守采购方的各项技术服务要求及信息安全管理规定。2026-2027年度建设项目决算审计服务技术规范书一、服务内容（一）审计服务专业及内容：1.除纯资产购置类项目之外的的通信类、基本建设类、软件及信息化类、特殊类项目的竣工决算审计项目。2.针对全省竣工决算审计实施过程数据分析及数智化提升需求，按省公司工作部署，支撑智慧审计模型构建及审计数据分析，加强项目审前资料统一审核，审中项目进度管控和质量复核，审后项目资料稽核及归档管理等。3.配合集团或省内工程类专项审计的人员抽调（含集团AI+建审项目数字员工建设、省内建审项目数字化转型专项工作），开展相应审计专项工作，按要求输出审计结果。（二）合作方式：全省性集中审计合作，浙江公司及下属各地市公司的建设项目审计均由内审部通过人员集中、职能集中、资源集中等方式集中统一委托全省性集中审计合作单位开展，地市公司不再保留审计中介合作单位。（三）服务期限：2026年1月1日-2027年12月31日。（四）区域划分及中标人数量1、本次成交3家，份额依次为45%、30%、25%。二、服务要求（一）审计质量要求1、中选单位须严格按照国家审计署（国资委、财政部）、浙江省审计厅（国资委、财政厅）等机构、采购人及其总部发布的建设项目竣工财务决算审计管理法规、规定、办法等执行；(1)财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》(财协字〔1999〕103号)；(2)《中国注册会计师审计准则》；(3)《中华人民共和国民法典》(中华人民共和国主席令第四十五号)；(4)工业和信息化部《关于发布（信息通信建设工程费用定额、概预算编制规程）的通知》（工信部规〔2016〕451号）；(5)财政部颁布的《企业会计准则》(财会〔2006〕3号)及后续修订规定；(6)《中国移动通信集团浙江有限公司建设项目竣工财务决算审计实施细则》(7)《中国移动会计核算办法（通信业2020版）》(8)《中国移动建设项目审计管理办法》(9)《中国移动通信集团浙江有限公司固定资产投资项目财务管理实施细则（2019版）》(10)《中国移动通信集团浙江有限公司建设项目竣工决算审计管理办法》(11)《中国移动通信集团有限公司通信工程建设管理办法》（中移办计划〔2023〕44号）(12)国家、行业、公司相关的其他文件及规定。2、严格按照采购人的考核规定（定期或不定期发布）执行。（二）人员要求（1）拟派项目总负责人（同时为中选单位在服务期内与采购人全程对接的首席牵头服务制负责人和总联络人）须具有注册会计师执业资格。（2）投标人员均须为投标单位自有人员，每家中介项目组人员不少于8人（现场不得少于4人），其中项目负责人和质检人员各1人，均须为注册会计师，其他人员资质须覆盖建筑、安装、通信、软件及信息化等专业;严禁擅自缺编（变更）、转包及分包。项目组人员除总负责人外，至少1名具备软件造价工程师资格并熟悉软件评估（COSMIC和NESMA）方法。（3）项目组成员需为应答单位自有人员。中标通知书发出之日起的30天后采购人将检查项目组人员的劳动合同和社保证明，若发现有项目组成员是非自有人员，作弄虚作假处理。（4）合同期内采购人将视实际审计管理工作开展需要组建内外部专家队伍，中选单位需无条件按照采购人期限要求，满足、配合采购人额外提供技术管理人员和技术支撑服务等要求，涉及的费用已包含在报价中，采购人不再另外支付费用。（三）营业场所要求各入围中介需在入围区域配置办公场地；需配置固定、安全的场所存放资料和办公设备。应答单位需提供房屋购置或租赁证明，或承诺中选后1个月内落实提供就近服务的固定场所。（四）设备及交通1、每个审计单位须为派驻的审计人员配置电脑及足量打印机、扫描仪、照相机及采购人要求的各类测量工具等。2、交通均由中选单位自行负责。三、项目管理要求：（一）为配合工程审计平台后续流程优化，采购人将在审计IT管理平台上实施采购人、审计中介和建设单位三方电子章管理。中选单位须提供本单位具备法律效力的审计审核公章的原章模板，提交采购人以电子技术手段纳入采购人的审计IT管理平台管理流程及应用。今后中选单位审核通过并提交的决算审计正式报告经各方审核通过后，将结合采购人、审计中介和建设单位三方电子章形式发送到施工单位和审计中介，通过彩色打印机打印方式出具正式审计成果。采购人IT审管系统上打印的经审计中介审核通过的审计稿上成型的审计中介电子章具备与审计中介审计公章原章同等的法律效力；如中选单位中选后不愿提供审计公章原章模板，视为放弃中选资格。（二）为保证公司工程决算审计工作正常开展，同时配合工程建设部门“工程管理新三年专项行动”，在确保决算审计质量的同时，审计中介应保证决算审计项目的及时性。中介审计时长是指从决算审计项目具备审计条件后开始现场实施，到出具决算审计报告的全部时长。决算审计时长不超过60个自然日，大型土建项目（送审金额超过1000万的局房土建项目）审计时长不超过90个自然日。审计中介应根据项目数量，在项目组不低于8人的基础上，及时调整资源配置，按时保质完成委托的审计项目。如中选单位中选后，当月超时项目达到或超过当月送审项目的10%，甲方有权做终止合同处理。（三）应答期间或中选（及签订合同）后，采购人将对应答单位应答资料内容的真实性进行查询核实。一旦发现任何弄虚作假或不属实，立即做无效应答或取消中选资格或终止合同处理。（四）弄虚作假或因考核退出的审计单位在5年内禁止参加中国移动浙江公司任何形式的合作。（五）为了保证审计质量，内审部要求重点审核以下方面的面合规性和帐实相符情况：审计大类审计关注点关注风险点概述合规性审计立项合规性立项阶段可研、设计、立项等流程各类批复和文件完整性核对；设计合规性设计内容是否与立项内容一致，设计批复金额和竣工决算金额是否有突破立项批复的情况；施工合规性1、合同是否严格按照合同约定（工程建设内容、开完工时间、付款进度等）执行。2、竣工资料归集是否完整；3、实际投资是否超设计预算；4、竣工决算表编制是否规范；5、超规模建设或未建是否有设计变更；会计核算审计物资采购与使用1、项目物资采购与设计是否一致；2、项目物资使用情况；3、通用物资使用情况；4、是否存在项目物资跨项目使用情况；5、实物领用情况及财务入账情况；6、项目物资及通用物资余料情况；7、核对物资项目间转移情况及领用、退库情况；费用支出情况1、设计费及监理费等费用归集是否合理；；2、费用核算是否准确；3、其他费用是否有合同或财务原始凭证；4、财务核算中是否存在在建工程各明细科目列账不准确，未正确划分建安投资、设备投资；转资情况1、交资数量是否准确；2、表二分摊价值是否合理；3、转资时间是否与实际工程相符；抽查盘点1、实际盘点数量与竣工资料是否一致；2、实际盘点数量与交资表是否一致；3、资产地点与实际地点是否一致；4、项目物资余料盘点是否账实一致；（6）审计中介应充分运用内审部的“智慧审计系统”实施审计工作，并配合内审部“智慧审计系统”建设及优化，免费提供专业咨询等服务。（7）为强化软件及信息化项目审计管理为目标，通过软件项目决算审计梳理软件及信息化项目的流程合规性、转资帐实相符，助力软件及信息化项目决算审计常态化进行，促进公司降本增效规范评估流程、确保结果准确性以及防范造价风险。中国移动浙江公司2026-2027年建设项目复审审计服务技术规范书中国移动通信集团浙江有限公司二〇二五年十一月一、项目描述（一）项目范围应答方根据采购方要求提供符合条件的专业人员，在采购方人员的指导下，完成浙江公司2026年1月至2027年12月建设项目的复审审计服务和结算审计质量检查服务。（二）项目费用管理1、复审项目费用计取根据中选结果及考核结果确定。2、审计质量检查费用计算方法质量检查费用=∑质量检查项目结果*费率基准值*折扣率项目审计率偏差=质量检查审减率-原项目一审审减率，质量检查结果评判如下：合格瑕疵不合格偏差区间[-5%，3%)(3%～5%]>5%,标准单价2000元/个2500元/个3000元/个（三）项目实施时间：2026年1月1日起至2027年12月31日。二、项目主要内容（一）项目内容：是指在结算审计的基础上，对建设项目工程造价的编制依据、计算过程和计算结果的准确性、合规性结合现场实际建设结果进行复核，除将结算审计漏审的内容进行审净。同时还需对结算审计的审计质量进行检查，对结算审计中介的审计质量具有监督和评价作用，从而促进一审中介审计质量的提高。（二）项目范围：合同期间所有结算审计项目及全过程跟踪审计项目。（三）项目成果：第三方审计机构在审计过程中，需遵守采购方《中国移动建设项目审计管理办法》、《中国移动浙江公司建设项目审计实施细则》、《中国移动浙江公司建设项目结算复审中介机构考核办法》、《中国移动浙江公司通信工程结算审计踏勘实施办法》、《中国浙江移动公司建设项目结算审计质量检查实施办法》、《中国移动浙江公司建设项目审计争议复议及仲裁实施办法》等相关规章制度，按照制度相关要求，及时、准确输出结算审计定案表、复审审计报告及结算审计质量检查报告。三、项目实施方式及要求应答单位需要制定满足采购方结算审计工作目标的整体方案和工作计划，包括公司资质要求、同类业绩要求、团队素质要求、工作质量要求、IT使用要求、工作考核要求。（一）同类业绩要求应答人须提供2021年1月1日至首次公告发布之日(以单项合同或架协议签订日期为准)具有通信设备安装工程、通信线路、管道工程、通信机房基站新建、扩建和改造(不含楼字土建)等专业工程结算类审计项目业绩。(需提供经验业绩合同的封面页、内容页、合同金额页、盖章页等关键页扫描件等)（二）团队素质要求1、配备项目负责人1人，须同时具备一级注册造价工程师资质及通信费用编审资格证，6年以上项目负责人工作经验。须提供项目负责人有效的劳动合同、社保证明、人员资质证书、提供可以证明承担项目负责人工作年限的证明材料或被服务方盖章的工程造价审计类服务合同（材料中需体现项目名称、项目金额、项目时间、负责人）等；2、配备专职服务团队不少于5人(不含项目负责人)，其中具有通信工程概预算人员资格证书的造价员不少于2人，具有二级造价工程师证书的造价员不少于2人，建筑、安装等造价资格人员均不得少于1人。须提供团队成员有效的劳动合同、社保证明、人员资质证书。3、应答单位可根据项目需要增加审计人员，但承诺在合同期间不得随意撤减、更换项目团队审计人员，在经采购方同意的基础上每年更换审计人员数量不超过30%，且更换人员需具备相应专业资格证书且不低于流失人员资格证书等级。在人员更迭期间，不得影响项目的正常实施进度。未经采购方确认之外的人员更迭，采购方有权扣减项目经费或终止项目。（三）工作质量要求1、各应答方承诺在中选后工作区域配置办公场地和办公车辆；2、应答方承诺按照采购方公司审计管理办法及中介机构管理办法开展审计工作；（四）IT使用要求采购方针对建设项目工程审计开发了建设项目审计管理系统、工程项目踏勘APP、工程智慧审计系统，参与采购招标应答单位均默认服从浙江公司内审部IT系统使用、体验、优化的管理要求，并在使用过程，积极反馈相关使用意见和建议，积极主动参与或配合浙江公司内审部对相关系统进行完善、优化的工作。（五）工作考核要求所有应答单位默认服从采购单位的季度工作质量考核条款。采购单位每季度针对各中标单位的审计工作质量、审计工作效率进行考核打分，并按照考核得分结果支付审计费。在服务合同期内，采购单位有权根据考核执行效果对考核指标进行调整、优化、增减，各中标单位默认认可。四、其他事项（一）本次项目需求中所列是在项目完成时应达到的基本目标，请各应答单位在应答材料中根据各自的优势对整个项目的方案及实施步骤进行设计。（二）本次审计项目采购是由外部专家支撑的内部审计业务，外部专家在工作期间形成的工作文档归采购方所有。（三）外部专家在项目结束后，应归还和删除在项目期间接触所涉的采购单位信息资料。（四）应答材料应包含详细的项目实施方案、项目计划、人员计划，项目组成员。（五）应答单位应遵守采购方的各项技术服务要求及信息安全管理规定。关于征集中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务技术规范书及技术评分办法意见的公告（第二次）为确保中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务采购项目符合采购相关要求，中国移动浙江公司已对项目技术规范书和技术评分项目进行第一次公开征集，根据收集的意见，中国移动浙江公司组织对意见的评审，根据评审结果对部分评分项进行修改，技术规范书及修改后的技术评分办法详见附件。现开展第二次公开征求意见，请各供应商及利益相关方于2025年11月28日17点前通过本通告，提交意见反馈表，格式详见附件。附件1：中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务技术规范书附件2：中国移动浙江公司2026年至2027年建设项目结决算审计及复审审计服务技术评分办法附件3：意见反馈表
投标 / 标书制作要点（原创）
本结决算审计及复审审计服务 会计核算审计涉及「招标预告」，投标方需重点关注：① 营业执照经营范围须含招标预告或对应服务类目；② 提供同类项目业绩证明；③ 报价方案与售后响应须明确；④ 紧盯投标截止与开标节点，建议提前完成标书制作与盖章。浙江项目常要求本地化服务能力与快速响应，务必在投标文件中凸显。
标书制作联系冯经理：17551026086
