深圳市跟踪审计中标结果公示（深圳市宝安区审计局2022）
深圳市宝安区碧道建设工程跟踪审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年3月4日至2022年5月19日，深圳市宝安区审计局对深圳市宝安区碧道建设工程进行了跟踪审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
被审计单位为深圳市宝安区水务局（以下简称“区水务局”），并延伸审计了深圳市宝安区沙井街道办事处（以下简称“沙井街道办”）、深圳市宝安区石岩街道办事处（以下简称“石岩街道办”）。
（一）碧道规划情况
2020年9月，深圳市水务局印发了《深圳市碧道建设总体规划（2020-2035年）》，要求：到2022年，宝安区建成153公里碧道；到2025年，宝安区建成255公里碧道。2022年4月18日，深圳市宝安区人民政府办公室正式印发《宝安区碧道建设规划》。
（二）碧道建设任务计划下达情况
市碧道办下达宝安区的碧道建设任务共计155.98公里，包括：2020年的碧道建设任务24.11公里；2021年的碧道建设任务38.65公里；2022年的碧道建设任务93.22公里。
二、审计评价意见
审计结果表明，宝安区在碧道建设方面取得了明显成效，累计建成72.25公里碧道。2020年、2021年两个年度宝安区因万里碧道建设成效明显，成功入选广东省河长办发布的2020-2021年度万里碧道建设激励名单。
但审计也发现，宝安区碧道建设在前期工作、工程建设管理、基本建设程序、财务管理及日常管理维护等方面存在问题。
三、审计发现的主要问题及处理意见
（一）前期工作方面
12个项目可研编制及报审时间均超过规定时限，影响后续工作开展。
审计发现，截至2022年4月30日，13个区级新增立项碧道项目中，除1个碧道项目尚未下达资金计划，其余12个项目可研编制及报审时间均超过规定时限。
（二）工程建设管理方面
1.个别项目偷工减料。
审计抽查发现，石岩湖碧道项目部分事项未按图施工，存在偷工减料。
2.个别项目投资控制不力。
审计发现，石岩湖碧道项目因前期工作不到位等原因，变更增加造价占合同价比例较大，投资控制不力。
3.部分项目工程施工质量存在瑕疵。
审计抽查发现，红坟湖定岗湖湿地碧道、石岩湖湿地碧道、蚝乡湖公园碧道三个项目工程施工质量存在瑕疵。
4.部分项目苗木死亡。
审计抽查发现，部分项目苗木养护不到位，其中：石岩湖湿地碧道桂花死亡10株；红坟湖定岗湖湿地碧道沿湖边种植的落羽杉死亡20株。
（三）基本建设程序方面
部分项目未通过竣工验收提前投入使用，存在安全隐患。
审计发现，石岩湖碧道、蚝乡湖公园碧道和红坟湖定岗湖湿地碧道分别于2020年1月19日、2020年12月27日、2021年10月29日开园投入使用。截至2022年4月30日，上述项目仍存在部分施工区域，未通过竣工验收投入使用，存在安全隐患。
（四）财务管理方面
1.两个碧道项目年度投资计划执行率较低。
审计发现，2020年有6个新增立项碧道项目下达了宝安区政府投资计划，2020年9月21日，区水务局向区发展和改革局申请调减部分项目资金计划，调减后有两个项目的年度投资计划执行率仍然较低。
2.劳务工工资分账制落实不到位。
（1）个别项目未开立农民工工资专户。
审计发现，蚝乡湖公园碧道I标段绿化工程的施工单位未开立农民工工资专户，以开具农民工工资支付保函的形式申请含工人工资的工程进度款，沙井街道办将农民工工资在工程款中予以核付。
（2）个别项目工人工资未直接拨付到工人工资专户。
审计发现，红坟湖定岗湖湿地碧道项目的EPC总承包单位于2019年5月20日与施工单位、监管银行签订《工人工资专户监管协议》，约定该工程劳务工工资由EPC总承包单位拨付到工人工资专户，区水务局支付款项时未将工人工资直接拨付到工人工资专户。
（五）日常管理维护方面
区水务局未统筹建立全区碧道日常管理维护标准。
审计发现，区水务局未出台碧道运营管理指引，未统筹建立全区碧道日常管理维护标准，未建立日常养护、保洁和安全巡查等机制。
四、审计处理情况和建议
对审计发现的问题，深圳市宝安区审计局已出具了审计报告，提出了相应的处理意见。
关于前期工作方面的问题，要求区水务局严格按照我区政府投资项目管理的相关规定，按照项目开展的时间节点加快推动项目前期工作。
关于工程建设管理方面的问题，责令石岩街道办针对偷工减料问题对项目施工和监理单位作出处理，并按实结算；要求石岩街道办在前期阶段开展详细调查研究，充分考虑各种因素，严格控制工程变更，做好投资控制；要求区水务局和沙井街道办加强对项目施工现场的管理力度，加强工程质量的日常监督检查，督促施工单位严格按照设计图纸及施工规范进行施工，对工程质量问题及时整改；要求区水务局督促施工单位加强苗木养护，在项目未整体验收及移交前，要求相关单位及时更换已死亡的苗木。
关于基本建设程序方面的问题，要求区水务局、沙井街道办、石岩街道办采取措施加快正在施工项目的进度，督促施工单位对存在的问题加以整改，尽快完成上述项目的竣工验收工作。
关于财务管理方面的问题，要求区水务局根据项目实际进展情况合理编制政府投资计划资金需求，确保年度投资计划的顺利执行；要求区水务局和沙井街道办强化建设单位主体责任，严格执行劳务工实名制和分账制管理制度。
关于日常管理维护方面的问题，要求区水务局出台碧道日常管理维护的管理技术标准，督促养护单位出台碧道日常管理维护的管理制度，统筹全区碧道的运营管养。
五、审计发现问题的整改情况
对于本次审计发现的问题，各相关单位均采取措施进行整改，具体情况如下：
关于前期工作方面的问题，区水务局负责建设的西乡河碧道可研于9月26日获得批复；沙福河、沙井河等剩余11条碧道拟分期实施，目前正结合详细规划完善可研方案。
关于工程建设管理方面的问题，石岩街道办已对偷工减料部分按实结算，给予施工单位和监理单位作出处理，并组织参建单位对项目进行全面排查；石岩街道办准备修订街道政府投资项目管理办法，加强前期工作管理，优化调整工程变更管理流程，严格控制工程变更；区水务局已组织参建单位对质量瑕疵部位进行修缮，沙井街道办已要求代建单位督促施工单位完成蚝乡湖公园碧道问题整改；区水务局已要求施工单位对枯死的苗木进行清除，并在原有位置补种新的苗木植株。
关于基本建设程序方面的问题，区水务局已组织施工、监理单位制定验收计划时间表，预计2022年12月底完成工程验收。沙井街道办计划在2022年12月前完成蚝乡湖公园碧道项目竣工验收工作。
关于财务管理方面的问题，区水务局已督促红坟湖定岗湖湿地碧道项目总承包单位严格执行劳务工实名制和分账制管理制度，将剩余支付款直接拨付至工人工资专户。
关于日常管理维护方面的问题，区水务局已编制了《宝安区碧道养护管理技术指南》，明确了碧道管养范围、具体内容和技术要求，后期将作为《宝安区碧道详细规划》附录一并出台。
深圳市宝安区审计局
2022年11月7日
投标 / 标书制作要点（原创）
本跟踪审计涉及「中标结果公示」，投标方需重点关注：① 营业执照经营范围须含中标结果公示或对应服务类目；② 提供同类项目业绩证明；③ 报价方案与售后响应须明确；④ 紧盯投标截止与开标节点，建议提前完成标书制作与盖章。深圳市项目常要求本地化服务能力与快速响应，务必在投标文件中凸显。
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